D394 2026 — ghid completare și depunere
D394 = "Declarație informativă privind livrările / prestarile și achizițiile naționale". Pentru plătitori TVA (toți) cu operațiuni între persoane impozabile din RO. Termen depunere: 30 a lunii următoare (sau 25 dacă plătitor TVA trimestrial). Acoperă raport detaliat al tuturor livrărilor și achizitiilor B2B naționale (între plătitori TVA români) — sume, codurile fiscale ale partenerilor, tipul operatiunii. Complementară cu D300 (decont TVA) — D394 da granular pe partener..
Sumar D394
| Aspect | Detalii |
|---|---|
| Cod declarație | D394 |
| Frecvență | Lunară / trimestrială |
| Termen depunere | 30 a lunii următoare (sau 25 dacă plătitor TVA trimestrial) |
| Cine depune | plătitori TVA (toți) cu operațiuni între persoane impozabile din RO |
| Mod depunere | Electronic prin SPV ANAF |
| Sancțiuni întârziere | 500-5.000 lei amenda + dobânzi 0,02%/zi |
Ce conține D394
Declarația D394 raportează către ANAF: raport detaliat al tuturor livrărilor și achizitiilor B2B naționale (între plătitori TVA români) — sume, codurile fiscale ale partenerilor, tipul operatiunii. Complementară cu D300 (decont TVA) — D394 da granular pe partener..
Datele se preiau din evidență contabila a firmei sau din programul de salarizare (pentru declarațiile lunare salariați). Pentru raportarea lunară, baza vine din facturile emise și plățile efectuate în cursul lunii anterioare.
Pași practici de depunere
- Generează fișierul XML din programul de contabilitate / salarizare (sau manual prin DUKIntegrator ANAF — gratuit)
- Semnează electronic fișierul cu semnătură electronică calificată (certificat digital de la furnizor autorizat: certSIGN, DigiSign, AlfaTrust, etc.)
- Loghează-te în SPV (Spațiul Privat Virtual) ANAF — anaf.ro
- Încarcă declarația în secțiunea "Depunere declarații" și selectează D394
- Verifică recipisa — SPV returnează un răspuns cu cod unic (REA) care confirma înregistrarea declarației
- Păstrează recipisa minim 5 ani — dovadă depunerii la termen pentru controale fiscale
Întrebări frecvente
Cine trebuie să depună D394 în 2026?
plătitori TVA (toți) cu operațiuni între persoane impozabile din RO. Acoperă raport detaliat al tuturor livrărilor și achizitiilor B2B naționale (între plătitori TVA români) — sume, codurile fiscale ale partenerilor, tipul operatiunii. Complementară cu D300 (decont TVA) — D394 da granular pe partener..
Care e termenul exact pentru D394?
30 a lunii următoare (sau 25 dacă plătitor TVA trimestrial). Nedepunerea la termen = amenda 500-2.000 lei per declarație + dobânzi pentru plată întârziată (0,02%/zi). Recomandare: nu astepta ultima zi (sistemul ANAF e supraincarcat).
Cum se relaționează D394 cu e-Factura?
e-Factura raportează fiecare factură individual (către SPV în 5 zile lucrătoare). D394 e o SINTEZA lunară/trimestrială a tuturor facturilor B2B naționale — gruparea lor pe partener cu sumele totale. Cu e-Factura integrată în programe de facturare (Oblio, SmartBill), D394 se poate genera automat din datele e-Factura — nu mai trebuie să o completezi manual.
Cine NU depune D394?
Persoane fizice (PFA cu CAEN simplu fără TVA), firme ne-plătitoare TVA, ONG-uri sub plafonul TVA. Pentru plătitorii TVA: toate firmele cu operațiuni B2B naționale OBLIGATORIU depun D394 — chiar dacă au valoare zero în luna (depui declarația 'fără activitate').
Care e termenul exact D394?
Pentru plătitor TVA LUNAR: 30 a lunii următoare (NU 25 ca alte declarații). Pentru plătitor TVA TRIMESTRIAL: 25 a lunii următoare trimestrului. Atenție: 30 cade pe weekend mai des decât 25, deci verifică calendarul. Cu D394 incorect (date diferite de e-Factura sau D300), ANAF poate cere clarificări sau face control fiscal.
Cum depun D394?
Electronic prin SPV (Spațiul Privat Virtual) ANAF. Programe care pot genera fișierul XML: DUKIntegrator (gratuit, ANAF), Oblio, SmartBill, SAGA, Charisma, programe specializate contabilitate. Dacă ești contabil profesional, ai semnătură electronică calificată cu care semnezi fisierele înainte să le încarci.
Pot externaliza D394 la contabil?
Da, e foarte comun. Mulți antreprenori PFA / micro externalizează completarea și depunerea declarațiilor la un cabinet contabil. Costuri tipice 2026: 100-300 lei/lună pentru PFA simplu, 300-800 lei/lună pentru micro cu salariați, 1.000-2.500 lei/lună pentru SRL plătitor profit. Vezi <Link href="/ghid/pfa-contabil-2026" className="text-[var(--accent)] hover:underline">ghidul PFA contabil 2026</Link> pentru detalii tarife.
Ce se întâmplă dacă depun D394 cu date greșite?
Poți depune o declarație rectificativa (versiune corectată) fără penalitate, dacă o faci PROACTIV înainte de control ANAF. Dacă ANAF descoperă erori la control, plus amenzi 500-5.000 lei + recalculări + dobânzi pentru diferență de impozit subdeclarată. Recomandare: folosește un program automat care validează datele înainte de depunere.
Citește mai departe
PFA Uber / Bolt driver 2026 — CAEN, autorizație taxi, calcul net realGhid PFA ride-sharing 2026: CAEN 4932, autorizare taxi obligatorie din 2024, cheltuieli deductibile (combustibil, leasing, întreținere) și calcul net per cursa.PFA livrator Glovo / Bolt Food / Tazz 2026 — CAEN, calcul net realGhid PFA livratori 2026: CAEN 5320 sau 8292, normă venit, cheltuieli deductibile (combustibil, întreținere) și calcul net per livrare pe bicicleta / scuter / mașina.PFA content creator 2026 — YouTube, TikTok, OnlyFans, Patreon (fiscal RO)Ghid fiscal PFA content creator 2026: CAEN 5912/7311, declarare venit USD/EUR de la AdSense/TikTok/OnlyFans, deductibilitate echipamente și software, TVA, e-Factura.PFA fotograf 2026 — CAEN 7420, normă venit, cheltuieli echipamente, pachete weddingGhid PFA fotograf 2026: CAEN 7420, normă venit vs sistem real, deductibilitate echipamente (camere, obiective, software), TVA, pachete tipice wedding pe niveluri.PFA antrenor sportiv / personal trainer 2026 — CAEN, atestat, tarife ședințăGhid PFA antrenor sportiv 2026: CAEN 9319/8551, atestat ANS obligatoriu, tarife ședință (sala vs online vs domiciliu), cheltuieli deductibile, optimizare PFA vs SRL.Modificări fiscale 2026 vs 2025 — dividende 16%, TVA 21%, micro 100kCe se schimbă fiscal în 2026 față de 2025: impozit dividende 16% (de la 10%), plafon micro 100.000 €, TVA 21%, salariu minim 4.050→4.325 lei, impozite locale +80%. Tabel comparativ.