Cod TVA 2026 — obținere, plafon 395.000 lei și obligații
Codul TVA este obligatoriu peste plafonul de 395.000 leicifră de afaceri (majorat prin OG 22/2025, din 1 septembrie 2025) și opțional sub. Confera dreptul la deducerea TVA la cumpărături și obligația de a colecta TVA la vânzări. Ghid pas cu pas: cerere, decont D300 și iesire.
Plafoane și valori 2026
| Parametru | Valoare 2026 |
|---|---|
| Plafon înregistrare obligatorie | 395.000 lei (OG 22/2025) |
| Perioada calcul | anul calendaristic |
| Termen înregistrare | la data depășirii (TVA din operațiunea care depășește) |
| Cotă standard TVA | 21% |
| Cotă redusă I (cazare, restaurante) | 11% |
| Cotă redusă II (alimente, medicamente, cărți) | 7% |
| Plafon decont lunar | peste 100.000 EUR/an |
| Plafon decont trimestrial | sub 100.000 EUR/an |
Când devine obligatorie înregistrarea
- Depășire plafon 395.000 lei — calculat pe anul calendaristic (OG 22/2025). Verificare lunară la fiecare facturare; la depășire, TVA se aplică din chiar operațiunea care a depășit plafonul.
- Achiziții intracomunitare peste 10.000 EUR — chiar dacă cifră afaceri locala e sub plafon, devii TVA-plătitor doar pentru achizițiile intracomunitare.
- Servicii intracomunitare — orice prestare de servicii către o firmă cu cod TVA din alta țară UE necesită înregistrare TVA (taxare inversa). Indiferent de valoare.
- Opțiune voluntară — chiar sub plafon, dacă prevezi ca vei depăși, sau dacă clienții tăi (firme mari) prefera factură cu TVA.
Pași înregistrare
- Pregătește documentele: contract sediu social, dovadă activitate (contracte clienți / previziuni), referință bancară, certificat fiscal de la ONRC (pentru SRL/SA)
- Completează formular 010 — Declarație de înregistrare fiscală, secțiunea TVA. Specifici cotă standard (21%) sau redusă dacă activitatea o justifică.
- Depui prin SPV sau la ghișeul ANAF teritorial (zona sediului). Confirmarea de depunere e instant pe SPV.
- Aștepți aprobarea — 30 zile maxim. ANAF poate face control la sediu pentru verificarea activității reale.
- Primești certificatul de înregistrare TVA— confirmare ca ești plătitor TVA. CIF-ul devine cod TVA cu prefix "RO".
- Te înregistrezi VIES (pentru tranzacții intracomunitare) prin formular 091. Necesar pentru a aplică taxare inversa.
Obligații după înregistrare
- Colectare TVA — adaugi 21% (sau cotă redusă) la fiecare factură emisă
- Decont D300 lunar/trimestrial — până pe 25 ale lunii următoare
- Plată TVA datorată — până pe 25 ale lunii următoare, prin SPV sau virament
- D394 (declarare listă tranzacții) — semestrial, până pe 30 august și 28 februarie
- D390 (achiziții intracomunitare) — recapitulativ lunar pentru tranzacții UE
- e-Factura prin SPV — obligatoriu B2B/B2G/B2C
- SAF-T (D406) — raportare lunară/trimestrială completă a tranzacțiilor
Avantaje vs dezavantaje înregistrare
Avantaje
- Deduci TVA la toate cumparaturile
- Ești credibil pentru clienți corporații
- Acces la tranzacții intracomunitare
- Recuperare TVA la achiziții capitale
- Sistem TVA la încasare disponibil (cash-flow)
Dezavantaje
- Birocrație suplimentară (D300, D394, D406)
- Necesar software contabil
- Cash-flow blocat pe TVA datorată
- Cont specific pentru TVA
- Riscul controlului ANAF
- Iesire complexa dacă scazi sub plafon
Întrebări frecvente
Când devine obligatorie înregistrarea TVA în 2026?
Când cifra de afaceri din anul calendaristic depășește 395.000 lei (plafon majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025, din 1 septembrie 2025). ATENȚIE, și procedura s-a schimbat: ceri înregistrarea cel târziu la DATA depășirii, iar TVA se aplică începând chiar cu operațiunea care a depășit plafonul (nu mai există termenul de 10 zile + grație). Înregistrarea voluntară rămâne posibilă și sub plafon.
Care e diferență între CIF, CUI și cod TVA?
CIF (Cod Identificare Fiscală) = codul de înregistrare la ANAF, atribuit oricărei firme la înființare. CUI (Cod Unic Înregistrare) = identificatorul la ONRC pentru SRL/SA. Cod TVA = CIF + prefix 'RO' adăugat doar după înregistrarea TVA. Exemplu: CIF 12345678 devine cod TVA RO12345678 după înregistrare. Doar firmele înregistrate TVA pot deduce TVA.
Cum se face cererea de înregistrare TVA?
Formular 010 (declarație înregistrare în scopuri de TVA) prin SPV sau la ghișeul ANAF. Anexe: contract sediu social, dovadă activitate (contracte clienți / facturi previzionate), referințe bancare. Termen procesare ANAF: 30 zile maxim. Aprobarea apare în registrul TVA public (verificabil pe anaf.ro). Sancțiune întârziere înregistrare: 2.500-5.000 lei.
Cât de des depun decont TVA D300?
Lunar — dacă cifră afaceri previzionată depășește 100.000 EUR/an (echivalent ~500.000 lei). Trimestrial — dacă cifră afaceri sub 100.000 EUR. Pentru PFA nou înregistrate, primul an e trimestrial automat. Termen depunere: 25 ale lunii următoare perioadei (ex: D300 pentru ianuarie = până pe 25 februarie).
Pot ieși din TVA dacă scade cifră afaceri?
Da, după minim 2 ani de la înregistrarea TVA, dacă cifră afaceri scade sub plafonul de 395.000 lei pe 12 luni consecutive. Depui formular 010 cu opțiunea de scoatere. ANAF aproba în 30 zile. ATENȚIE: trebuie să regularizezi TVA-ul dedus pentru bunuri imobile/active încă în patrimoniu (TVA proporțională pe 5-20 ani).